为依法惩治非法从事资金支付结算业（yè）务、非法（fǎ）买（mǎi）卖外汇犯（fàn）罪活动，维护金融（róng）市场秩序，根据《中（zhōng）华人（rén）民共和国（guó）刑法》《中华人（rén）民（mín）共和国刑事诉讼（sòng）法》的规（guī）定（dìng），现就办理非法从事资金支付结算业务、非（fēi）法买（mǎi）卖外汇刑事案件适用法（fǎ）律（lǜ）的若干问题（tí）解释（shì）如下：

第一条（tiáo） 违反国家规定（dìng），具有下列情形（xíng）之一（yī）的，属于刑法第二百二十五条第三（sān）项规（guī）定（dìng）的“非（fēi）法从事资金支付（fù）结算（suàn）业务”：

（一）使用受理终（zhōng）端或者网络（luò）支付（fù）接口等（děng）方法，以（yǐ）虚（xū）构交易、虚开价（jià）格、交易退款等非法方式（shì）向指定付款（kuǎn）方支付（fù）货币（bì）资金（jīn）的；

（二）非法为他人提供单位银行结算账户（hù）套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的；

（三）非法（fǎ）为他（tā）人（rén）提（tí）供支票（piào）套现（xiàn）服（fú）务的；

（四（sì））其他（tā）非（fēi）法从事（shì）资金支付结算业务的（de）情形。

第二（èr）条 违反国家（jiā）规定，实施倒买（mǎi）倒卖外（wài）汇或者变相（xiàng）买卖外汇（huì）等非法买卖外汇（huì）行（háng）为（wéi），扰乱金融市（shì）场（chǎng）秩序，情（qíng）节严重（chóng）的（de），依照刑法第二百二（èr）十五条第四（sì）项的规定，以非法经营（yíng）罪定罪处（chù）罚。

第三条非法从事资金支付结算业务或者非（fēi）法买卖外汇，具有（yǒu）下列（liè）情形之一的，应当认定为非法经（jīng）营行为“情节严重”：

（一）非（fēi）法经营（yíng）数额在五百万元（yuán）以上的；

（二）违（wéi）法所得数额在（zài）十（shí）万（wàn）元以上（shàng）的。

非法经营数额（é）在二（èr）百（bǎi）五十（shí）万元以上（shàng），或者违（wéi）法所得（dé）数额在五万元以上，且（qiě）具有下列情（qíng）形之一的，可以认定为非法经营行为“情节严重”：

（一）曾因非法从事资金（jīn）支付结算业务（wù）或者（zhě）非法买卖（mài）外汇犯罪行为受过刑事追究的；

（二）二（èr）年内因非法从事资金支付结（jié）算业务或者非法买卖（mài）外汇（huì）违法（fǎ）行为受过（guò）行（háng）政处罚的；

（三）拒不交代涉（shè）案（àn）资金去向或者拒不（bú）配（pèi）合（hé）追缴工（gōng）作，致使赃款（kuǎn）无（wú）法追缴的（de）；

（四）造成其他（tā）严重（chóng）后果的。

第四条 非法从（cóng）事资（zī）金支付结算业务或者（zhě）非（fēi）法买卖外汇，具有下列情（qíng）形之一（yī）的（de），应当认定为（wéi）非法经营行为“情节（jiē）特别严重”：

（一）非（fēi）法经营数额在二千五百万元以（yǐ）上的；

（二）违法（fǎ）所得数额在五十万元以上的。

非法经营数额（é）在（zài）一千二百（bǎi）五十万元以上，或者违法所得数额在（zài）二十五万（wàn）元（yuán）以上，且具有本（běn）解释第三条第二款规定的四种情形之一（yī）的，可以认定（dìng）为非法（fǎ）经营行为“情节特（tè）别严重”。

第（dì）五条 非法从事资金支（zhī）付结算业（yè）务或者非法买卖外汇，构（gòu）成非法经（jīng）营罪，同时又构成刑法第一百二十条（tiáo）之一（yī）规定（dìng）的帮助（zhù）恐怖活（huó）动罪或者第一百九十一条规定的洗钱罪的，依照处罚（fá）较重的规定定罪处罚。

第六条 二次以上非（fēi）法从事资金支（zhī）付结算业（yè）务或者非法买卖外汇（huì），依（yī）法（fǎ）应（yīng）予行政处理（lǐ）或（huò）者刑事处（chù）理（lǐ）而未经处（chù）理的，非法经营（yíng）数额或（huò）者（zhě）违法所得数（shù）额（é）累计计算。

同一案件（jiàn）中，非法（fǎ）经营数额、违法（fǎ）所得（dé）数额分别构成情节严重、情节特别严重（chóng）的，按照处（chù）罚（fá）较重的（de）数额定罪处罚。

第七条 非法从事资（zī）金支（zhī）付结（jié）算业（yè）务或者非法买卖（mài）外汇违法所得数（shù）额难以确定的，按非法经营数（shù）额的千（qiān）分之一认定违法所得数（shù）额，依（yī）法并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚（fá）金。

第八条 符合本解释第（dì）三条规定的标准，行（háng）为（wéi）人如实供述犯罪事实（shí），认罪悔罪，并积极配合调查，退（tuì）缴违法所得的，可以从轻处罚；其中犯罪情节轻微（wēi）的，可以（yǐ）依法（fǎ）不起诉或者免（miǎn）予刑事处罚。

符合（hé）刑事诉（sù）讼法规定的认罪认罚（fá）从宽适用范（fàn）围和条件的（de），依照刑事诉讼（sòng）法的（de）规（guī）定处理。

第九条（tiáo） 单位实施本解释第一条、第二条规定的非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇行为（wéi），依（yī）照本解释规（guī）定的定罪量（liàng）刑标准，对（duì）单位（wèi）判处罚金（jīn），并对（duì）其直接（jiē）负责的主管人员和其他直接责任人员定（dìng）罪处罚。

第十条 非法从事（shì）资金支付结算业（yè）务、非法买（mǎi）卖外汇刑（xíng）事案件（jiàn）中（zhōng）的犯罪地，包括犯罪嫌疑（yí）人（rén）、被告人用于犯罪活（huó）动的账（zhàng）户开立地、资金接收地、资（zī）金过渡账户开（kāi）立地、资金账户操作地，以及资金交易对手资金交付和汇出地等。

第（dì）十一条 涉及外汇的犯罪数（shù）额，按照案（àn）发（fā）当日中国外汇交易（yì）中心或者中国人民银行授权机构公布（bù）的人民币对该货币的中间价（jià）折合成人民（mín）币计（jì）算。中国外（wài）汇交易（yì）中心或者中国人民银行授权机（jī）构未公布（bù）汇率中间（jiān）价的境外货币，按照案（àn）发当日境内银行人民（mín）币对（duì）该货币的中间价折算（suàn）成人民币，或者该货币在境内银行、国际外汇市场对美元（yuán）汇率，与人民币对美（měi）元汇率（lǜ）中间价进（jìn）行套算。

第十二条（tiáo） 本解释自2019年（nián）2月1日起施行（háng）。《最高（gāo）人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用（yòng）法（fǎ）律若干问题的解释》（法释[1998]20号）与本解释（shì）不一致的，以本解（jiě）释为准（zhǔn）。